Финансовая отчётность и аудит компаний в ОАЭ

В Эмиратах для целей налогообложения прибыли компаний применяются International Financial Reporting Standards (Международные стандарты финансовой отчётности). Для части малого и среднего бизнеса может быть допустим IFRS for SMEs (МСФО для малого и среднего бизнеса). В отдельных случаях разрешается cash basis of accounting (кассовый метод учёта), но такую возможность нужно оценивать отдельно.

Работа начинается с анализа фактических операций. Важно понять, какие поступления были получены, какие затраты можно подтвердить, есть ли авансы, займы, дивиденды, активы, обязательства, расчёты с участниками, сотрудниками, подрядчиками или связанными лицами.

Мы помогаем собрать исходные материалы, найти пробелы, согласовать формат с местными специалистами и подготовить пояснения для аудитора. Это особенно важно, если структура работала несколько лет, но учёт вёлся нерегулярно или документы хранились в разных местах: у директора, бухгалтера, регистрационного агента, проектного менеджера и в банковских выгрузках.

Качественно подготовленный комплект даёт собственнику понятную картину: результат периода, денежный поток, обязательства, слабые места в оформлении, потенциальную нагрузку и готовность к проверкам.

Аудит может потребоваться по правилам места регистрации, условиям лицензии, запросу банка, требованиям инвестора, внутренним стандартам группы, подготовке к сделке или нормам Corporate Tax.

Для отдельных категорий налогоплательщиков аудированная отчётность обязательна. В частности, такое требование может применяться к структурам с крупной выручкой, а также к Qualifying Free Zone Person.

Даже когда проверка не является обязательной, она может быть полезна. Заключение аудитора повышает доверие банка, упрощает due diligence (комплексную проверку перед сделкой), помогает подтвердить положение бизнеса и снижает риск срочного восстановления материалов в будущем.

Мы помогаем подготовиться к проверке: собрать выписки, договоры, инвойсы, payroll (данные по зарплатам и выплатам сотрудникам), корпоративные решения, сведения о связанных сторонах, материалы по аренде, займам, дивидендам и ключевым операциям. Также выстраиваем коммуникацию с аудитором, чтобы процесс был управляемым, а не превращался в хаотичную пересылку файлов.

Corporate Tax Return подаётся за соответствующий период в установленные сроки. Для подготовки важно не только рассчитать результат деятельности, но и проверить, какие поступления облагаются, какие расходы можно учитывать, есть ли освобождённые доходы, льготные режимы, связанные лица и корректировки.

Для структур в free zone отдельно анализируется характер выручки. Одни поступления могут относиться к qualifying income, другие — создавать риск применения стандартной ставки или утраты особого режима. Поэтому подача должна опираться на документы, а не на общее представление о том, что «фризона не платит».

Мы помогаем:

• определить обязанность по регистрации для Corporate Tax;

• проверить отчётный период и крайний срок подачи;

• подготовить данные для расчёта taxable income;

• оценить применимую ставку;

• проверить расходы и спорные платежи;

• выявить операции со связанными сторонами;

• подготовить материалы для подачи через EmaraTax (онлайн-платформу администрирования);

• оценить риски до отправки декларации.

Такой подход снижает вероятность расхождений между бухгалтерскими регистрами, банковскими движениями, договорами и итоговой формой.

Порядок действий зависит от того, где зарегистрирована компания: во free zone (свободной экономической зоне) или mainland (материковой части ОАЭ). У каждой площадки могут быть собственные правила по аудиту, продлению лицензии, утверждённым аудиторам, срокам предоставления материалов и подтверждению деятельности.

Для резидентов льготных юрисдикций важно проверить:

• соответствует ли фактическая деятельность лицензии;

• есть ли основания для статуса Qualifying Free Zone Person;

• какие поступления можно отнести к qualifying income;

• были ли сделки с mainland;

• выполняются ли требования substance (экономического присутствия);

• нужна ли проверка по правилам зоны или специального режима;

• совпадают ли сведения в банке, договорах, учёте и декларации.

Для mainland обычно больше внимания уделяется подтверждению расходов, VAT, payroll, договорной базе, денежным потокам и корректному отражению операций.

Мы помогаем определить требования именно для вашей структуры, потому что в Эмиратах детали регистрации, лицензии и фактической модели часто меняют весь порядок работы.

Если компания зарегистрирована плательщиком VAT, необходимо отдельно контролировать облагаемые и необлагаемые операции, tax invoice (налоговый счёт), входящий и исходящий НДС, а также сроки подачи VAT Return (декларации по НДС).

Ошибки часто возникают из-за неверной классификации услуг, неполных инвойсов, отсутствия подтверждений, смешения личных и деловых затрат, некорректных дат или расхождений между банком и бухгалтерией.

VAT можно включить в общий анализ, чтобы сведения по косвенным платежам не конфликтовали с корпоративной декларацией, договорами и банковскими операциями.

Точный перечень зависит от деятельности, но чаще всего для работы требуются trade license (торговая лицензия), учредительные документы, банковские выписки, договоры с клиентами и поставщиками, инвойсы, акты, счета, подтверждения расходов, сведения о сотрудниках, материалы по займам, дивидендам, инвестициям, аренде офиса, flexi desk (гибкому рабочему месту) или warehouse (складу).

Если бизнес работает с VAT, дополнительно нужны VAT Return, tax invoice и подтверждения входящего налога.

Для структур со связанными лицами могут потребоваться документы по внутригрупповым услугам, займам, процентам, управленческим платежам, распределению функций и экономическому обоснованию операций.

Если часть материалов отсутствует, мы оцениваем, что можно восстановить, какие пояснения подготовить и какие риски сохранятся даже после восстановления.

Первичная оценка

Мы изучаем место регистрации, лицензию, период, банковские движения, наличие сотрудников, VAT, связанных лиц, прошлые годы и текущие запросы от банка, аудитора или регулятора.

Сбор и проверка данных

Формируем перечень нужных материалов, проверяем выписки, договоры, инвойсы, payroll, корпоративные решения, сведения об активах, обязательствах и спорных платежах.

Анализ операций

Смотрим, как отражены доходы, расходы, авансы, займы, дивиденды, комиссии, расчёты внутри группы и платежи в пользу директора или акционера. Отдельно оцениваем, достаточно ли подтверждений для аудитора и подачи обязательных форм.

Подготовка годового комплекта

Организуем подготовку отчётного пакета, управленческих данных, расчётов и пояснений для местных специалистов. При необходимости помогаем восстановить недостающие материалы.

Аудит и сопровождение подачи

Сопровождаем взаимодействие с аудитором, бухгалтером, консультантом и другими участниками процесса. Помогаем подготовить данные для Corporate Tax Return, VAT Return и иных применимых форм.

Рекомендации на следующий период

После завершения работы даём практические рекомендации: какие документы хранить, какие операции оформлять подробнее, что готовить заранее и какие риски контролировать в новом периоде.

Сопровождение будет полезно, если у вас уже есть компания в Эмиратах и приближается первый годовой период, нужно пройти аудит, подготовить Corporate Tax Return, проверить статус в free zone или восстановить материалы за прошлые годы.

Услуга также актуальна для международной торговли, IT-проектов, консалтинга, холдингов, инвестиционных структур, агентских моделей и бизнеса с российскими бенефициарами, которым нужно учитывать правила КИК.

Отдельно стоит обратиться за консультацией, если пришёл запрос от банка, аудитора, FTA, free zone authority (администрации свободной зоны) или возникли вопросы при продлении лицензии.

Мы работаем с международными структурами комплексно. Мы понимаем, что годовое закрытие в Эмиратах связано не только с бухгалтерией, но и с режимом налогообложения, банком, лицензией, substance (экономическим присутствием), КИК и дальнейшей стратегией собственника.

Наш подход:

• сначала разбираем фактическую деятельность, а не подставляем цифры в шаблон;

• проверяем связь между лицензией, договорами, банком и обязательствами перед регулятором;

• заранее выявляем вопросы, которые может задать аудитор или FTA;

• учитываем различия между free zone и mainland;

• помогаем российским владельцам учитывать требования КИК;

• объясняем риски простым языком;

• приводим документы в порядок до того, как появляется срочный запрос.

Клиент получает не набор несвязанных файлов, а понятную картину: что уже оформлено корректно, где есть пробелы, какие сведения нужно восстановить и как безопаснее вести учёт дальше.