С 1 июня импортеры из стран ЕАЭС начнут платить НДС и акциз по новым правилам

НДС необходимо будет уплачивать еще до ввоза товаров в РФ

С 1 июня 2026 года в России начнет работать система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) для грузов, которые ввозятся автомобильным транспортом. Импортеры из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС — входят Россия, Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия) будут обязаны уплачивать налоги и акцизы на поставки «авансом».

Система предполагает, что не позднее чем за два дня до ввоза российскому покупателю таких товаров необходимо оформить через налоговую службу специальный документ (документ о предстоящей поставке, ДОПП), а также произвести уплату обеспечительного платежа в размере суммы ввозных косвенных налогов (НДС и акцизов). Затем налоговая служба будет выдавать покупателю QR-код, подтверждающий выполнение этих требований. Когда автомобиль с товаром будет фактически пересекать границу, перевозчик должен будет предъявить этот код таможенным специалистам. Если QR-кода не окажется или содержание ДОПП не будет соответствовать транспортным документам, автомобиль не пропустят в Россию. 

Сейчас налоговые органы узнают об импорте товаров из ЕАЭС только после ввоза, когда налогоплательщик самостоятельно заявил об этом через специальное заявление о ввозе и через декларацию. Налоги в отношении такого импорта уплачиваются тоже позже. С началом действия СПОТ, как и раньше, после ввоза товара импортеры все равно будут обязаны представить в налоговые органы заявление о ввозе и декларацию по косвенным налогам. При этом суммы внесенного обеспечительного платежа будут зачтены в счет уплаты налогов.

Для некоторых видов товаров предусмотрены исключения. Например, под действие СПОТ не подпадают товары, ввозимые для личного пользования физлиц, перемещаемые между двумя государствами ЕАЭС через Россию транзитом, валюта, нефть, электроэнергия. 

Кроме того, отдельные категории импортеров освобождены от уплаты обеспечительного платежа. В их числе крупнейшие налогоплательщики, участники налогового мониторинга, уполномоченные экономические операторы и электронные торговые площадки (при соблюдении определенных условий). Эти категории лиц будут платить косвенные налоги в прежние сроки однако им в любом случае потребуется формировать ДОПП (не позднее четырех часов до ввоза), получать и передавать QR-код перевозчику. 

Хотя пока СПОТ и будет распространяться только на автомобильные перевозки, в дальнейшем сферу его применения могут расширить по решению правительства. По оценкам Минфина, внедрение СПОТ позволит дополнительно собрать 50 млрд рублей уже в 2026 году, 100 млрд — в 2027-м и до 150 млрд рублей ежегодно, начиная с 2028 года.

В итоге СПОТ станет частью формирующейся единой цифровой системы операционного налогового контроля импорта. К другим элементам относятся маркировка товаров, система прослеживаемости, взаимодействие между таможней и налоговой службой, ценовой контроль, получение информации из банков. 

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Основная цель системы — борьба с серым импортом. Так, недобросовестные игроки уклоняются от уплаты обязательных платежей, оформляя поставки на адрес фиктивных получателей. Проблема обусловлена тем, что ЕАЭС фактически является безбарьерной средой для перемещения товаров в том числе из третьих стран. Сейчас косвенные налоги в отношении импорта из ЕАЭС уплачиваются постфактум, а именно в месяце, следующем за месяцем ввоза. Таким «заявительным постоплатным» порядком успешно пользуются недобросовестные налогоплательщики, либо вообще не заявляя ввоз товаров и не уплачивая налоги, либо существенно искажая информацию о продукции и ее стоимости. СПОТ направлена на пресечение подобных нарушений. 

С начала 2026 года срок запуска СПОТ несколько раз переносился, в итоге было решено, что с 1 июня система вступит в действие в полном объеме. Часть импортеров сейчас активно тестируют СПОТ, чтобы успеть подготовиться, при этом были выявлены технические ошибки. 

В то же время введение СПОТ в принципе создает дополнительную как финансовую, так и административную нагрузку на импортеров. Необходимость уплаты обеспечительного платежа фактически приведет к отвлечению средств на уплату НДС в более ранние сроки по сравнению с текущей ситуацией, что невыгодно для импортеров с учетом стоимости денег во времени. 

Кроме того, уплата ОП может привести к кассовым разрывам импортеров и, соответственно, необходимости привлечения дополнительных денежных средств для уплаты этого платежа. Для компаний с высокой оборачиваемостью это означает постоянное замораживание ликвидности под весь объем импорта. Если компания работает за счет кредитных средств, к этому добавятся проценты за период, пока средства уже выведены из оборота, но товар еще не реализован

При этом, с одной стороны, СПОТ приведет к более справедливой конкуренции, поскольку будут вытесняться предприниматели, не уплачивающие ввозные налоги. Но, с другой стороны, поскольку от уплаты ОП освобождены крупнейшие компании, средний и малый бизнес будет дискриминирован.

В этой связи особое внимание следует уделить корректности информации, которая необходима для заполнения ДОПП. Нужно детально пересмотреть как внутренние процессы в компании, так и процессы взаимодействия с поставщиками товаров и транспортными компаниями, четко распределить роли и ответственность. 

Более подробно о том, как эффективно вести внешнеэкономическую деятельность даже несмотря на санкции и повышение налоговой нагрузки, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник